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*Índice: Rotina 10.4.2 - 6.1 - Cruzamento de Dados SPED Fiscal X SPED Contribuições*

Para esse tipo de cruzamento é importante termos em mente algumas considerações:

O SPED fiscal é individualizado já o contribuições é consolidado, diante disto, para cruzar dados de uma filial, é preciso que o contribuições seja importado na base de dados da filial
Existe softwares que descartam notas que não geraram valores de PIS/COFINS, é preciso verificar essa situação.
Para arquivos consolidados (C180/C190) a auditoria de cruzamento será mais trabalhosa, já que os itens não estarão em sua íntegra.

Muitos clientes tentam comparar o relatório por CFOP do SPED fiscal X SPED contribuições, porém existe uma diferença impactante nesses dois SPEDs:
a. O relatório do SPED fiscal é baseado no analítico(C190), e o analítico é o valor liquido dos
itens (item bruto - desconto) mais valores de IPI, ST e tudo que compõe a nota.
b. Já o Relatório do SPED contribuições é baseado apenas no valor bruto dos itens(vl_item
do C170), tornando essa comparação no mínimo confusa.

Rotina 6.1

Essa rotina segue o mesmo processo da rotina 6.1 - Processamento e Validações das Auditorias, nessa rotina é possível processar as auditorias e localizar exatamente onde está a divergência entre o SPED Fiscal e Contribuições. Como dica, vou listar as principais auditorias para encontrar divergência.

	Registro	Nome	Observação

	Registro	Nome	Observação
1	C100	Notas C100 Iguais Com Cód. Situação Diferente	Podemos encontrar notas com situação normal no fiscal e cancelada no contribuições
2	C100	Notas de Emissão de Terceiros - Valor da Mercadoria Diferente Entre o SPED Fiscal e o PIS/COFINS.	Aqui podemos localizar a divergência apontada na comparação 2ª da 10.4.2
3	C100	Notas de Emissão Própria que Estão no SPED Contribuições e Não Estão no SPED Fiscal	Nesse caso é preciso verificar se a notas não foi excluída por não gerar débito, como o CFOP 5929/6929
4	C100	Notas de Emissão Própria que estão no SPED Fiscal e não estão no SPED Contribuições	Nesse caso é preciso verificar se a notas não foi excluída por não gerar crédito, como o CFOP 1910/2910

Geralmente o C100 é suficiente para encontrar a divergência, se você deseja ver a divergência por item você pode analisar os cruzamentos individualizados (C170 X C170) ou consolidado (C170 X C181 / C170 X C191)

Rotina 10.4.2

Por mais estranho que pareça essa análise é preferível que seja feito antes da 6.1 - Processamento e Validações das Auditorias, se não houver divergência nessa rotina. a análise da 6.1 passa a ser facultativa.

Imagem 1 - Comparação Fiscal X Contribuições.

Compara as notas fiscais e os conhecimentos de transporte (C100 e D100) entre as obrigações.
Esse é o mais clássico, compara o valor da mercadoria da nota (C100) versus o mesmo campo do contribuições.
Compara os conhecimentos de transporte (D100) entre as obrigações.
Compara o analítico das notas (Fiscal) versus o valor do item (Contribuições).

Por padrão esse relatório tende a NÃO bater o valor (veja a consideração 4 do inicio do artigo).

5. Compara os itens do fiscal versus os itens do contribuições, se os itens foram importados corretamente
esse valor bate.

6. Compara entradas por produto.

7. Compara saídas por produto.

8. Compara o valor do documento do C500 Fiscal X C500 do contribuições.

9. Compara o valor do documento do D500 Fiscal X D500 do contribuições.

10. Compara valores totais de ECF (C470 X C481).

11. Compara valores por produto de ECF (C470 X C481).

A comparação 1º e 3ª são as mais utilizadas entre os clientes, nelas são exibidas os totais entre as obrigações e a divergência entre eles

Atualizado por:
Genésio Barros
em: 06/03/2024